Des primes peuvent s'ajouter à votre salaire de base. Un régime fiscal et social de faveur est accordé à la prime PEPA (Prime Exceptionnelle Pouvoir d’Achat). La prime de salissure Elle est allouée à des ouvriers qui assurent indistinctement des travaux particulièrement salissants pour leur compenser leurs frais de nettoyage. L’intéressement global ne doit pas dépasser 20 % des salaires bruts annuels des salariés concernés et le montant par bénéficiaire ne peut être supérieur à 50 % du. La somme des éléments soumis à cotisations est appelée « assiette ». Elle est également soumise à … Elles sont prises en compte pour vérifier le respect de la base de calcul minimale conventionnelle. Elles donnent lieu à cotisations et contributions sociales de sécurité sociale au moment où elles sont versées au salarié ou, en cas d'alimentation d'un plan d'épargne salariale, avant transfert et affectation au plan. Par secours, il faut entendre : « attribution extraordinaire d’une somme d’argent ou d’un bien en nature en raison d’une situation particulièrement digne d’intérêt ». Les salaires versés aux jeunes en contrat d'apprentissagesont exonérés d'impôt dans la limite d'un Smic annuel. aux conditions de travail ou à la situation de l’entreprise. Versé par l’employeur, le complément de salaire est, Versé par un organisme tiers, le complément est, entièrement financé par le salarié : le complément de salaire. Donc cette prime vient compenser les frais que les salariés ont avancé. Les CGSS assurent, en Outre-mer, l'ensemble des rôles de Sécurité sociale, dévolus en métropole aux Urssaf, Carsat et Cpam. Sur le régime social des avantages servis par le comité d’entreprise et le rattachant à certaines de ses activités, consultez notre fiche dédiée. Elle peut aussi être exonérée de cotisations sociales par l'Urssaf. Elle finance l'assurance maladie, les prestations familiales et le fonds de solidarité vieillesse (FSV). Contribution au remboursement de la dette sociale. ATTENTION Si le versement de la prime est lié à certaines conditions, clairement défi­nies, l’employeur est alors en droit de supprimer cette prime lorsque ces conditions ne sont pas réunies. Elles sont incluses dans le salaire brut, quelle que soit leur dénomination. Le montant de cette prime non soumis à cotisation, ne doit pas dépasser 100 dirhams par mois. Quelle que soit leur dénomination (suppléments familiaux, primes de crèche…. En fonction de votre situation, profitez de tous les services de votre espace 24h/24 en toute simplicité. 10 Naissance Prime versée par l'employeur à l'occasion de la naissance d'un enfant du salarié (elle est soumise à cotisation). L’indemnité est soumise à CSG et CRDS à hauteur de 95 000 – 60 000 = 35 000 € Lorsque l'indemnité de licenciement versée est supérieure à 10 PASS, elle est intégralement soumise à cotisation… La partie qui dépasse ce montant reste soumise à cotisation. Dans certaines circonstances, la prime de panier constitue en réalité un complément de salaire, et est alors soumise à cotisations et imposable. Une prime d’outillage ou de salissure peut être due aux salariés concernés car son versement est prévu par les conventions collectives applicables dans l’entreprise. Les employeurs assujettis à ce régime doivent, d’une part, verser une cotisation assise sur l’ensemble de la rémunération mensuelle octroyée aux salariés à raison de 50% à leur charge et 50% à la charge du salarié. Les indemnités journalières versées par la Sécurité sociale. L’indemnité est-elle soumise à des cotisations et contributions sociales ? Les gratifications versées à l’occasion de la remise de la médaille d’honneur du travail, dans la limite du salaire mensuel de base. Bonjour, je suis future retraité au 1er janvier 2020. Donc cette indemnité n'est pas soumise à Au-delà de ce plafond, les rémunérations des apprentis sont imposables. 11/01/2021 Congés exceptionnels : à combien de jours avez-vous droit ? La prime de salissure Elle est allouée à des ouvriers qui assurent La partie qui dépasse ce montant reste soumise à cotisation. au départ du salarié, hors licenciement (sous conditions et dans une certaine limite). Sauf s’il s’agit de secours, les sommes versées au salarié par le comité d’entreprise entrent dans la base de calcul des cotisations. Taux de cotisation … La somme des éléments soumis à cotisations est appelée « assiette ». La prime exceptionnelle de pouvoir d’achat La prime exceptionnelle de pouvoir d’achat classique La prime exceptionnelle Macron 2020 a été instituée en faveur des salariés percevant des revenus faibles ou modestes par la loi n 2018-1213 du 24 décembre 2018, puis reconduite par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2020 avec des conditions supplémentaires. à la fonction, à l’ancienneté ou à l’exécution du travail. 14 ss). 14/01/2021 Prime d'activité : conditions, montant, calcul et versement 12/01/2021 Comment toucher le chômage en cas de démission ? Veuillez vous authentifier pour accéder à ce service, Assiettes forfaitaires et franchises de cotisations, Administrations et collectivités territoriales, Obligation d’emploi des travailleurs handicapés - OETH, Activités relevant de l’économie collaborative, Artistes-auteurs, diffuseurs, commerces d’art, Contribution sociale de solidarité des sociétés - C3S, Déclaration de paiement en ligne de vos cotisations et contributions sociales, Administration et collectivité territoriale. Le montant non soumis de cette prime ne doit pas dépasser 200 dirhams par mois. Mais cette prime n'est pas soumise à cotisations, elle figure en bas de bulletin. Versées en application d’une convention ou d’un accord collectif de travail (accord d’entreprise ou accord de branche), en application du contrat de travail ou d’un usage, elles sont soumises à cotisations sociales mais n’entrent pas en compte pour le calcul du Smic. Il s’agit des allocations complémentaires aux prestations familiales de Sécurité sociale que l’employeur verse à ses salariés. Les Urssaf collectent et répartissent les cotisations et contributions sociales qui financent l’ensemble du système de Sécurité sociale (financement du système de santé, des aides au logement ou la garde d’enfants, des pensions de retraite…). C’est l’employeur, responsable du versement des cotisations, qui doit en effectuer le paiement à l’Urssaf ou à la CGSS. Son taux est différent selon les revenus concernés. Ma question concerne la prime de départ à la retraite (6 mois de salaire) soumise à Né en novembre 1959, je bénéficie d'un départ anticipé pour carrières longues. Gratifications versées à l’occasion d’une remise de médaille d’honneur du travail, Non soumis dans la limite du salaire mensuel de base, Ex. C’est le salaire versé au salarié en arrêt de travail, pour maintenir toute ou partie de sa rémunération durant son interruption d’activité. Que faire en cas de difficulté de trésorerie ? Cette prime n'est pas soumise à l'impôt. Limite au-delà de laquelle les rémunérations ne sont plus prises en considération pour le calcul de certaines cotisations de Sécurité sociale. ), ces allocations complémentaires sont entièrement soumises à cotisations. Les employeurs assujettis à ce régime doivent, d’une part, verser une cotisation assise sur l’ensemble de la rémunération mensuelle octroyée aux salariés à raison de 50% à leur charge et 50% à la charge du salarié. Les primes et les gratifications sont soumises à la CSG, à la CRDS et à cotisations sociales sauf lorsqu'elles représentent un remboursement de frais professionnels réellement exposés par le salarié ou la réparation d'un préjudice permettant de les assimiler à des dommages et intérêts (prime pour réduction du temps de travail, prime de départ volontaire dans une entreprise confrontée à des … La CSG est prélevée sur les revenus d'activité et de remplacement des personnes domiciliées fiscalement en France et à la charge, à quelque titre que ce soit, d'un régime obligatoire français d'assurance maladie. Cette indemnité est exonérée d’impôt sur les revenus dans une certaine limite. compléments de salaire (indemnité de non-concurrence…). D'abord, tous les salariés doivent en bénéficier selon les mêmes conditions (article L. 3236-4 du Code du travail et L. 3261-3 du Primes non soumises à la cotisation de la CNSS : Nature de la prime Plafond maximum Condition - Prime d’outillage 100,00 dh par mois Ouvrier travaillant avec son propre outillage - Prime de salissure 200,00 dh par mois Une prime non prévue par la loi Aucune disposition légale ne prévoit une prime de salissure. La Sécurité sociale est un service public, qui assure les travailleurs salariés, les travailleurs indépendants, les travailleurs non salariés et des salariés agricoles contre l'ensemble des risques sociaux. Les indemnités considérées comme des dommages et intérêts : les indemnités de licenciement dans la limite de 2 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale en vigueur à la date du versement (pour leur partie exonérée d’impôt sur le revenu s’il s’agit d’un licenciement hors plan de sauvegarde de l’emploi). La seule obligation légale en matière de salaire est le versement d’un salaire au moins égal au salaire minimum de croissance, ou SMIC, afin d’assurer aux salariés la garantie de leur pouvoir d’achat (article L. … Elle est constituée du salaire proprement dit mais également des : 1. rappels de salaire, 2. majorations de salaire (heures supplémentaires, travail de nuit…), 3. compléments de salaire (indemnité de non-concurrence…), 4. indemnités de congés payés, 5. pourboires et commissions. Les primes liées à l’intéressement des salariés aux résultats de l’entreprise, lorsqu’elles sont attribuées dans le cadre d’un accord collectif. Ex : primes de rendement, d'ancienneté, d'assiduité, de fin d’année, de vacances, de pénibilité, de mariage, treizième mois... Primes de participation liées aux résultats de l'entreprise attribuées dans le cadre d'un accord collectif, Contributions patronales versées pour financer les prestations de retraite et prévoyance complémentaires à celles versées par la Sécurité sociale, non soumis à condition de respecter les règles en vigueur, la limite d'exonération par an et par salarié est égale à la plus élevée des deux sommes suivantes : soit 5 % du montant du plafond annuel de Sécurité sociale soit 5 % de la rémunération soumise à cotisations de Sécurité sociale, la limite d'exonération par an et par salarié est égale à la somme de 6 % du plafond annuel de Sécurité sociale et de1,5 % de la rémunération du salarié dans la limite de 12 % du plafond annuel de Sécurité sociale, Revenus de remplacement en cas d'arrêt de travail, Versé par un régime complémentaire lui-même financé entièrement par l'employeur, Versé par un régime complémentaire lui-même co-financé par l'employeur et le salarié, sur la partie du complément de salaire proportionnelle à la contribution de l'employeur, Versé par un régime complémentaire lui-même financé entièrement par le salarié, Salaire / Rémunération / Paie / Rétributions…, Contribution patronale comprise entre 50 % et 60 % de la valeur du titre dans la limite de 5,36 €, Contribution patronale comprise entre 50 % et 60 % de la valeur du titre mais > à 5,36 €, La fraction excédant la limite est soumise à cotisations, Contribution patronale non comprise entre 50 % et 60 % de la valeur titre, à la fonction, l'ancienneté, l'exécution du travail, aux conditions de travail ou la situation de l'entreprise. La base de calcul de la CSG et de la CRDS est plus large que celle des cotisations de Sécurité sociale. Ce complément aux indemnités journalières de Sécurité sociale peut être directement versé par l’employeur ou par un organisme tiers : organisme de prévoyance, société d’assurance ou mutuelle. Un ouvrier de chantier est employé dans une entreprise du Bâtiment située à Marseille comptant entre 50 et 300 salariés. Le salaire de base est la rémunération que l'employeur verse à un salarié en contrepartie du travail fourni. En revanche, les versements de sommes par l'employeur au titre de dommages-intérêts ou de remboursement des frais professionnels sont exonérés de cotisations sociales. L’aide financière versée par le comité d’entreprise destinée soit à faciliter l’accès aux services à la personne ou à financer des activités de garde d’enfant n’a pas le caractère de rémunération. La prime d’outillage Cette prime, versée aux ouvriers propriétaires de leurs outils, est en principe exclue de l’assiette à condition que cela ne corresponde pas à des dépenses relatives à des ouvriers n’ayant pas d’outils et n’ayant pas à s’en servir. Prime d'entreprise et charges sociales - Droit-Finance La loi prévoit expressément que pour ces derniers, l'indemnité de 30% n'est pas soumise à cotisation de retraite complémentaire. La modification de la forme de l’entreprise : fusion et scission d’entreprises, Les formalités liées à l'embauche : la DPAE, Exonérations ou aides à caractère géographique, Exonérations ou aides liées à la personne, Exonérations ou aides liées au secteur d’activité, La réduction ou la cessation temporaire de l’activité de l’entreprise, La cessation définitive d’activité de l’entreprise, Modulation de la cotisation d’allocations familiales, Je souhaite étendre ou diversifier mon activité, Les formalités en cas de cessation d’activité, Je réactive mon entreprise après une période d'inactivité, Eléments de rémunération, primes et gratifications, Les indemnités de rupture du contrat de travail ou des fonctions de mandataire, Les prestations liées aux activités sociales et culturelles, Revenus de remplacement : régime social et modalités déclaratives, Article L242-1 code de la Sécurité sociale. Caisse générale de Sécurité sociale. majorations de salaire (heures supplémentaires, travail de nuit…). Un salarié qui se fait licencier a droit à une indemnité de licenciement, dont le montant est fixé par la loi, sauf disposition contractuelle ou conventionnelle plus avantageuse. Que faire en cas de difficultés de trésorerie ? Tous les avantages versés à l’occasion du travail sont inclus dans la base de calcul des cotisations. Un tel accord ne peut être conclu dans une entreprise dont l’effectif est limité à un salarié si celui-ci a également la qualité de président, directeur général, gérant ou membre du directoire. la limite d'exonération par an et par salarié est égale à la plus élevée des deux sommes suivantes : soit 5 % du montant du plafond annuel de Sécurité sociale soit 5 % de la rémunération soumise à cotisations de Sécurité sociale ficiant d’une franchise (voir ch. 11 Nuit Un travail de nuit pour un salarié entraîne obligatoirement l'employeur à lui attribuer une contrepartie. si la prime résulte d’une clause comprise dans le contrat de travail, sa suppression peut être considérée comme une modification d’un élément essentiel du contrat. Cotisation spéciale sur les indemnités de rupture Cotisation pension des statutaires Cotisation d'activation La cotisation relative à la prime syndicale Cotisation Service social secteur public local Cotisation de responsabilisation Elle est constituée du salaire proprement dit mais également des : Les sommes issues du compte épargne-temps ont la nature d'un élément de rémunération et entrent dans l'assiette des cotisations de sécurité sociale, de la CSG et de la CRDS. Connaissez vos droits sur ces compléments de rémunération., Le salaire de base peut être complété par … C'est le montant du salaire qui a été conclu avec l'employeur lors de l'embauche du salarié. Seules les prestations de la branche Famille sont assurées par les Caf. Il s'agit d'un salaire de base contractuel qui doit respecter : 1. le minimum légal, d'une part : il ne peut pas être inférieur au SMIC; 2. le minimum conventionnel, d'autre part : il ne peut pas être inférieur au minimum prévu par la convention collective en fonction de la classification ou du coefficient correspond… La circulaire de la DSS du 15/01/2020, mise en ligne le 12/02/2020, apporte de nombreuses et importantes 3 Quels sont les taux de cotisation ? : suppléments familiaux, primes de crèche…. Des revenus exonérés de cotisations peuvent être soumis à CSG-CRDS ainsi qu’au forfait social. Cette prime, pour pouvoir être exonérée de cotisations sociales, est soumise à plusieurs conditions. C’est le cas des indemnités, primes et gratifications liées : Ces primes qu’elles soient de rendement, d’ancienneté, d’assiduité, de fin d’année, de vacances, de pénibilité, pour travaux dangereux et insalubres, d’astreinte, de bilan, de mariage, de treizième mois... constituent des compléments de salaire. Les Urssaf accompagnent également les entreprises en difficultés financières, et participent à la lutte contre la fraude et l'évasion sociale. Les primes liées à la participation des salariés aux résultats de l’entreprise lorsqu’elles sont versées dans le cadre d’un accord collectif. Maximum de 200 €, le remboursement au-delà sera soumis à cotisation La prise en charge est facultative, elle ne peut être cumulée avec le remboursement des titres de transport en commun, et ne peut concerner un véhicule mis à disposition par l’employeur ou … L’âge ordinaire de la retraite est fixé à 65 ans pour les hommes et à 64 ans pour les femmes. Dès lors qu’elles sont prévues dans la convention collective ou le contrat de travail, elles présentent un caractère obligatoire. Prime panier soumis à cotisation Dans certaines circonstances, la prime de panier constitue en réalité un complément de salaire, et est alors soumise à cotisations et imposable La prime panier fait partie des frais professionnels. Cette aide n’est pas soumise à cotisations ni à CSG-CRDS dans la limite de 1 830 € par an et par bénéficiaire. Qu’en est-il des charges sociales ? A noter enfin que la prime doit être mentionnée sur votre bulletin de salaire. Créée dans le but de résorber l'endettement de la Sécurité sociale, cette contribution est fixée à un taux identique quel que soit le revenu concerné (revenu d'activité, de remplacement, du patrimoine, de placement, …). Sont exonérées de cotisations les primes, indemnités et gratifications suivantes : La contribution sociale généralisée. Il ya une prime de transport qui a été alloué aux salariés parce que le chantier se déroule en province.